تدخل ضريبة القيمة المضافة عامها الثاني في المملكة العربية السعودية بعد أن التزمت المملكة بتطبيق أدنى معدلات الضريبة في العالم بنسبة 5% بدءاً من يناير 2018، حيث تولت الهيئة العامة للزكاة والدخل مسؤولية إدارتها وتطبيقها، بالتعاون مع كافة الجهات المعنية.
حيث أعلنت الهيئة العامة للزكاة والدخل من اللحظة الأولي عن جاهزيتها للبدء بالعمل بالضريبة من حيث الأنظمة وتجهيز الموارد البشرية، مشيرةً إلى أنها نفذت العديد من المبادرات لتسهيل امتثال المنشآت لمتطلبات الضريبة، متمثلة بعشرات ورش العمل التثقيفية بالتعاون مع الغرف التجارية المتواجدة في جميع مناطق ومحافظات المملكة.
كما وقعت الهيئة عدة اتفاقيات مع جهات حكومية مختلفة، فضلاً عن توقيع اتفاقية مع الهيئة السعودية للمحاسبين القانونيين بهدف فحص عدد من المنشآت الكبرى للتأكد من مستوى جاهزيتها واستعداد أنظمتها المحاسبية لتطبيق ضريبة القيمة المضافة، كما قامت بإطلاق منصة إلكترونية بضريبة القيمة المضافة VAT.GOV.SA ذات خصائص تقنية عالية تقدم مجموعة واسعة من الأدوات والمعلومات عن ضريبة القيمة المضافة كي تكون
مرجعاً داعماً للمنشآت الخاضعة للضريبة، إضافة إلى إطلاقها "دليلاً إرشادياً" يوفر شرحاً مبسّطاً للمفاهيم الأساسية للضريبة.
تأثيرها إقتصاديَا
تُفرض ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد ابتداء من الإنتاج مروراً بالتوزيع وحتى مرحلة البيع النهائي للسلعة أو الخدمة
حيث سجّل مؤشر الرقم القياسي العام لأسعار المستهلك "التضخم" في السعودية انخفاضا بنسبة 1.9 في المائة خلال شهر يناير "كانون الثاني" 2019،
مقارنة بالشهر المماثل من عام 2018.
ووفق تقرير صدر عن الهيئة العامة للإحصاء فإن الانخفاض كان نتيجة لتلاشي الأثر الحسابي على الرقم القياسي لأسعار المستهلك بعد مرور عام على تطبيق ضريبة القيمة المضافة وتعديل أسعار الطاقة التي بدأت من شهر يناير 2018.وهذا أول هبوط للأسعار في أكبر اقتصاد بالشرق الأوسط
منذ عام 2017، بعد أن شهدت ارتفاعا مستمرا على مدار العام الماضي بعد تطبيق ضريبة القيمة المضافة.
وقدرت وزارة المالية السعودية، تحقيق عائد مالي لخزينة الدولة من تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنحو 23 مليار ريال في عام 2018م.
وبشكل عام ، فإن تطبيق الضريبة على السوق المحلية أحدث نتائج إيجابية خلال العام الماضي، أبرزها زيادة مستوى الشفافية في السوق، وإتاحة الفرصة لأصحاب الشركات لإتخاذ القرارات السليمة؛ ما ساهم في تحسين مستوى الأداء، وإعلاء مستوى المصداقية لدى الشركات، وفتح مزيد من فرص العمل في مجالات المحاسبة والمراجعة، كما اتضح بشكل جلي دور المهنيين في أخذ وتسلم زمام المبادرة، وذلك بمساعدة القطاع الخاص بشكل
عام، والشركات الكبرى للتأكد من مطابقة أنظمتها وتقديم إقراراتها بشكل متوافق مع النظام.
مخالفات مهنية وتحديات
حيث تمكنت الهيئة العامة للزكاة والدخل السعودية منذ بداية تطبيق ضريبة القيمة المضافة من ضبط 6509 منشآت مخالفة للضريبة في عموم مناطق المملكة الثلاثة عشر ، كما أكدت تنفيذ أكثر من 2300 زيارة توعوية رقابية للمنشآت التجارية والخدمية بمختلف مناطق المملكة في مجال ضريبة
القيمة المضافة ، بينما بلغ عدد المنشآت المسجلة في ضريبة القيمة المضافة 162.430 منشأة منذ مطلع يناير/كانون الثاني 2018.
أما عن التحديات فقد لخصها صندوق النقد الدولي في تقرير له حديث تتمثل في النجاح بإدارة ضريبة القيمة المضافة وضمان درجة كبيرة من الالتزام بمتطلبات تقديم الإقرارات في الوقت المحدد وسداد الضرائب ورد الضريبة ، إضافة إلى تسجيل الشركات الأصغر البالغ عددها 300 ألف التي يرجح
أن تكون أقل قدرة من غيرها على الامتثال للمتطلبات المحاسبية وغيرها من متطلبات ضريبة القيمة المضافة.
كيف تحسب نسبة الضريبة
لنفرض أنك بائع وتريد إضافة الضريبة إلى سعر السلعة المنتجة لديك فكيف يتم ذلك؟ أولاً عليك معرفة نسبة الضريبة في بلدك كونه تختلف الضريبة من دولة إلى أخرى، فمثلاً لنفرض أن الضريبة في بلدك 5% وسعر السلعة 1000 دولار فان العملية الحسابية كالتالي: 1000*1.05 = 1050 دولار، ويمكن تطبيق العملية بطريقة اخرى 1000 + "1000 * 0.05" = 1050 دولار.
ختامًا نوضح أن نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية منخفضة مقارنة بالنسب الدولية، خاصة وأن فرض نسبة مرتفعة قد يؤدي لارتكاب بعض الشركات أخطاء؛ ما يعني فرض غرامات مرتفعة، وهو ما يؤكد ضرورة فرض الضريبة بنسب بسيطة قدر الإمكان.
كما نوجه نحن مؤسسة " سندي وبترجي " التحية والتقدير للجهود الكبيرة التي تبذلها هيئة الزكاة والدخل بالمملكة لتهيئة بيئة المال والأعمال ودعم الشركات للتعاطي مع هذه الثقافة الجديدة .
روابط مهمة
- يمكنكم تحميل تطبيق ضريبة القيمة المضافة، والذي يُقدم للمستخدمين العديد من المزايا.
- الدليل الإرشادي لتطبيق ضريبة القيمة المضافة الخاص بالصادرات والواردات
- الدليل الإرشادي لتطبيق ضريبة القيمة المضافة في قطاع المعادن الاستثمارية
- طريقة تعبئة نموذج الإقرار الضريبي الخاص
- الدليل الإرشادي الخاص بقطاع الخدمات المالية ويشمل: البنوك التجارية وشركات التأمين
الضريبي .. أساسيات تقديم نموذج الإقرار الضريبي.
- الدليل الإرشادي الخاص بالفواتير الضريبية وحفظ السجلات